Sum-ITTwijfel je tussen een eenmanszaak en een bv? Voor de meeste startende zzp'ers is de eenmanszaak de logische keuze: gratis eenvoudig op te starten, en je profiteert van aftrekposten zoals de zelfstandigenaftrek en mkb-winstvrijstelling. Een bv wordt pas interessant als je winst structureel richting de €80.000 tot €100.000 per jaar gaat, of als je je privévermogen wilt afschermen. De bv beschermt je privé beter, maar kost meer en vraagt een notaris. Hieronder zie je precies wanneer wat loont.
Wat is het verschil tussen een eenmanszaak en een bv?
Het grootste verschil zit in aansprakelijkheid en belasting.
Een eenmanszaak is geen aparte rechtspersoon. Jij en je bedrijf zijn juridisch één en hetzelfde. Gaat er iets mis en heeft je bedrijf schulden, dan kunnen schuldeisers ook aan je privévermogen komen: je spaargeld, en soms zelfs je huis. Je betaalt inkomstenbelasting (box 1) over de winst.
Een bv (besloten vennootschap) is wél een aparte rechtspersoon. De bv sluit contracten, maakt schulden en betaalt belasting op eigen naam. Als de bv failliet gaat, blijft je privévermogen in principe buiten schot, tenzij er sprake is van wanbestuur of je persoonlijk borg stond. De bv betaalt eerst vennootschapsbelasting (vpb) over de winst. Wat jij daarna als aandeelhouder uitkeert, valt in box 2.
Hoeveel belasting betaal je bij een eenmanszaak?
Bij een eenmanszaak betaal je inkomstenbelasting in box 1. De tarieven in 2026 zijn:
| Schijf | Inkomen | Tarief |
|---|---|---|
| 1 | tot € 38.883 | 35,75% |
| 2 | tot € 78.426 | 37,56% |
| 3 | vanaf € 78.427 | 49,50% |
Maar je betaalt zelden over je hele winst dat tarief. Als ondernemer heb je recht op aftrekposten die je belastbare winst flink verlagen:
- Zelfstandigenaftrek: € 1.200 (bij minimaal 1.225 gewerkte uren, het urencriterium).
- Startersaftrek: € 2.123 extra in je eerste jaren (max 3× in de eerste 5 jaar).
- Mkb-winstvrijstelling: 12,7% van je winst ná de andere aftrekposten. Hiervoor geldt géén urencriterium.
Door deze aftrekposten houdt een eenmanszaak bij lage tot middelhoge winst netto vaak meer over dan een bv. Meer voorbeelden vind je bij de aftrekposten voor zzp'ers.
Hoeveel belasting betaal je bij een bv?
Bij een bv loopt de heffing in twee stappen. Eerst betaalt de bv vennootschapsbelasting over de winst:
| Winst bv | Vpb-tarief 2026 |
|---|---|
| tot € 200.000 | 19% |
| vanaf € 200.000 | 25,8% |
Daarna keer je jezelf loon uit (belast in box 1) en eventueel dividend (belast in box 2). Box 2 kent in 2026 twee tarieven: 24,5% tot € 68.843 en 31% daarboven.
Belangrijk: als directeur-grootaandeelhouder (dga) moet je jezelf een zakelijk salaris uitbetalen. Dit gebruikelijk loon bedraagt in 2026 minimaal € 58.000 per jaar (of lager als je aannemelijk maakt dat dat past bij je functie). Je kunt dus niet alle winst tegen het lage box 2-tarief laten staan.
Bij welke winst is een bv voordeliger?
Er is geen hard omslagpunt, want het hangt af van hoeveel je privé opneemt en hoeveel je in de bv laat zitten. Als vuistregel:
- Winst tot ± € 40.000: eenmanszaak vrijwel altijd voordeliger door de aftrekposten.
- Winst € 40.000 – € 80.000: eenmanszaak meestal nog gunstiger of gelijk; de bv weegt niet op tegen de extra kosten.
- Winst vanaf ± € 80.000 – € 100.000: een bv kan interessant worden, vooral als je een deel van de winst in het bedrijf laat om te investeren of te sparen.
Reken het altijd door met je boekhouder. De uitkomst verschilt per situatie. Wil je eerst je uurtarief en winst scherp krijgen? Gebruik de uurtarief-calculator.
Wat zijn de kosten en verplichtingen?
| Eenmanszaak | Bv | |
|---|---|---|
| Oprichting | Alleen KVK-inschrijving (± € 85) | Notaris nodig (vaak € 400 – € 1.000) |
| Administratie | Relatief eenvoudig | Zwaarder: ook jaarrekening deponeren |
| Aansprakelijkheid | Privé aansprakelijk | Privévermogen in principe beschermd |
| Belasting | Inkomstenbelasting + aftrekposten | Vpb + box 2 + gebruikelijk loon |
| Geschikt voor | Starters en de meeste zzp'ers | Hogere, stabiele winst |
Een bv brengt meer administratie mee: je moet jaarlijks een jaarrekening deponeren bij de KVK en aparte aangiftes doen. Lees meer over uitbesteden bij boekhouder of zelf doen. Officiële uitleg over rechtsvormen vind je op ondernemersplein.nl en bij de KVK.
Kun je later nog wisselen?
Ja. Veel ondernemers starten bewust als eenmanszaak en zetten die later om naar een bv als de winst groeit. Dat kan ruisend (met afrekening) of geruisloos (zonder directe belastingheffing). Hoe dat werkt, lees je in eenmanszaak omzetten naar bv. Andersom kan ook, maar dat komt minder vaak voor.
Twijfel je nog over de start zelf? Loop dan de checklist om te starten als zzp'er door. Voor je persoonlijke situatie geldt: dit zijn de feiten, maar check je boekhouder of belastingdienst.nl voor een berekening op maat.
Veelgestelde vragen
Is een bv altijd voordeliger bij hoge winst?
Niet automatisch. Een bv wordt pas interessant bij structureel hoge winst (vaak vanaf € 80.000 – € 100.000) én als je een deel van de winst in het bedrijf laat. De extra kosten en het verplichte dga-loon van € 58.000 wegen mee. Reken het door met je boekhouder.
Ben ik met een eenmanszaak echt privé aansprakelijk?
Ja. Bij een eenmanszaak is er geen scheiding tussen privé- en zakelijk vermogen. Schuldeisers kunnen bij zakelijke schulden ook je privébezit aanspreken. Een goede aansprakelijkheidsverzekering helpt risico's afdekken. Lees meer bij verzekeringen voor zzp'ers.
Heb ik voor een eenmanszaak een notaris nodig?
Nee. Een eenmanszaak richt je op met alleen een inschrijving bij de KVK. Een notaris is alleen nodig voor een bv, omdat daar een oprichtingsakte voor moet worden opgesteld.
Krijg ik als dga ook de zelfstandigenaftrek?
Nee. De zelfstandigenaftrek en mkb-winstvrijstelling gelden alleen voor IB-ondernemers, zoals een eenmanszaak of vof. Als dga van een bv val je onder andere regels en betaal je loon via de bv.