Sum-ITHet urencriterium betekent: minimaal 1.225 uur per jaar aan je onderneming besteden. Haal je dat, dan heb je in 2026 recht op de zelfstandigenaftrek van €1.200 en — als starter — mogelijk ook de startersaftrek van €2.123. Alle uren voor je bedrijf tellen mee, dus ook administratie, offertes maken en reistijd. Je moet die uren wel aannemelijk kunnen maken met een urenadministratie. In dit artikel: wat meetelt, wat niet, en hoe je het slim bijhoudt.
Wat is het urencriterium precies?
De Belastingdienst geeft een aantal aftrekposten alleen aan ondernemers die serieus tijd in hun bedrijf steken. De grens ligt op 1.225 uur per kalenderjaar. Dat is gemiddeld zo'n 24 uur per week, en het geldt óók als je halverwege het jaar start: de grens wordt niet verlaagd naar rato.
Werk je naast je bedrijf in loondienst en ben je al langer dan vijf jaar ondernemer? Dan geldt een extra eis: je moet meer dan de helft van je totale werktijd aan je onderneming besteden. Voor starters geldt die 50%-eis niet.
Twee versoepelingen zijn goed om te kennen. Was je zwanger? Dan tellen de niet-gewerkte uren over 16 weken zwangerschaps- en bevallingsverlof gewoon door alsof je had gewerkt. En ben je arbeidsongeschikt, dan geldt voor de startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid een verlaagd criterium van 800 uur.
Welke uren tellen mee voor de 1.225 uur?
Alle tijd die je aan je onderneming besteedt. Dus niet alleen declarabele uren bij klanten. KVK zet het helder op een rij: ook administratie, reistijd, onderhoud van je website en klanten werven tellen mee.
| Telt mee | Telt niet mee |
|---|---|
| Uren voor opdrachtgevers (declarabel) | Uren in loondienst |
| Offertes maken en acquisitie | Privéklussen (je eigen badkamer) |
| Administratie, facturen, bonnetjes verwerken | Uren die je niet aannemelijk kunt maken |
| Reistijd naar klanten en leveranciers | Ziekte-uren (behalve zwangerschapsverlof, 16 weken) |
| Website, vakkennis bijhouden, cursus voor je vak | |
| Voorbereiding vóór de officiële start |
Stel: Bram is loodgieter en factureert 900 uur per jaar aan klanten. Dat lijkt te weinig. Maar tel mee: 150 uur rijden tussen klussen, 120 uur offertes en appjes met klanten, 80 uur administratie en 30 uur cursus warmtepompen. Totaal 1.280 uur — Bram haalt het criterium ruim.
Wat levert het urencriterium op in 2026?
Haal je de 1.225 uur, dan mag je deze bedragen van je winst aftrekken:
- Zelfstandigenaftrek: €1.200. Voor ondernemers die aan het begin van het jaar de AOW-leeftijd al hadden: €600. De aftrek is de afgelopen jaren flink afgebouwd; het is dus minder spectaculair dan vroeger, maar nog altijd gratis geld.
- Startersaftrek: €2.123 extra. Volgens de voorwaarden van de Belastingdienst krijg je die maximaal 3 keer in de eerste 5 jaar van je ondernemerschap, als je recht hebt op de zelfstandigenaftrek en die in de vijf voorgaande jaren hooguit 2 keer gebruikte.
Een starter die het criterium haalt, trekt zo €3.323 van de winst af vóórdat de belasting rekent. Daarbovenop komt nog de mkb-winstvrijstelling van 12,7% — en die krijgt élke ondernemer, ook zonder urencriterium.
Vooral in je eerste jaar als zzp'er maakt dit verschil. Reken je effect zelf door, dan weet je ook meteen hoeveel je opzij moet zetten — daar helpt de belastingpotje-calculator bij.
Hoe houd je een urenadministratie bij die standhoudt?
De wet schrijft geen vorm voor. Excel, een app of je agenda: het mag allemaal, als je de uren maar aannemelijk kunt maken. De Belastingdienst kijkt bij controle of je registratie geloofwaardig is en of hij past bij je omzet en agenda. Tips:
- Schrijf uren dezelfde dag of week op. Achteraf een jaar reconstrueren oogt precies zoals het is: verzonnen.
- Noteer datum, activiteit en duur. "Dinsdag: klus Familie De Boer 6 uur, offerte dakkapel 1 uur, rijden 1 uur."
- Vergeet indirecte uren niet. Juist administratie, acquisitie en reistijd worden vaak vergeten — en die maken vaak het verschil.
- Bewaar bewijs eromheen. Agenda-afspraken, e-mails, facturen en je projectadministratie ondersteunen je urenstaat.
- Bewaar alles 7 jaar, net als de rest van je administratie.
Wees eerlijk: 1.225 uur claimen bij €9.000 omzet en een fulltime baan ernaast roept vragen op. Grensgeval? Overleg dan met je boekhouder of check belastingdienst.nl voordat je de aftrek claimt.
Wat als je de 1.225 uur nét niet haalt?
Dan vervallen zelfstandigenaftrek en startersaftrek voor dat jaar — er is geen gedeeltelijke aftrek. Maar je bent niet alles kwijt: de mkb-winstvrijstelling van 12,7% blijft gewoon staan, en al je zakelijke kosten blijven aftrekbaar. Het loont dus om in november even te tellen: zit je op 1.100 uur, dan kan een paar weken extra acquisitie of achterstallige administratie letterlijk €1.200 tot €3.323 aftrek waard zijn.
Veelgestelde vragen
Hoeveel uur is het urencriterium in 2026?
1.225 uur per kalenderjaar, ook als je halverwege het jaar start. Bij zwangerschap tellen de niet-gewerkte uren over 16 weken verlof gewoon mee. Voor de startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid geldt een verlaagd criterium van 800 uur.
Telt reistijd mee voor het urencriterium?
Ja. Alle uren die je aan je onderneming besteedt tellen mee: reistijd naar klanten, administratie, offertes, acquisitie, je website en het bijhouden van vakkennis. Uren in loondienst en privéklussen tellen niet mee.
Hoeveel is de zelfstandigenaftrek in 2026?
€1.200. Heb je aan het begin van 2026 de AOW-leeftijd bereikt, dan is het €600. Starters kunnen daarbovenop €2.123 startersaftrek krijgen, maximaal 3 keer in de eerste 5 jaar van hun ondernemerschap.
Moet ik mijn uren op een vaste manier bijhouden?
Nee, de vorm is vrij: Excel, een app of je agenda. Je moet de uren wel aannemelijk kunnen maken en de administratie 7 jaar bewaren. Houd uren daarom direct bij, niet achteraf.
Krijg ik de mkb-winstvrijstelling ook zonder 1.225 uur?
Ja. De mkb-winstvrijstelling van 12,7% geldt voor iedere ondernemer in de inkomstenbelasting, zonder urencriterium. Alleen de zelfstandigenaftrek en startersaftrek vereisen de 1.225 uur.