Sum-ITDe mkb-winstvrijstelling houdt in 2026 12,7% van je winst buiten de belasting. Je krijgt de vrijstelling automatisch als ondernemer voor de inkomstenbelasting — je hoeft er niets voor aan te vragen en er geldt géén urencriterium. De vrijstelling wordt berekend over je winst ná de ondernemersaftrek (zoals de zelfstandigenaftrek). Wat dat netto oplevert? In het rekenvoorbeeld hieronder scheelt het een schilder met €60.000 winst ruim €4.000 aan belasting en premies per jaar.
Wat is de mkb-winstvrijstelling?
De mkb-winstvrijstelling is een vaste aftrekpost voor iedere ondernemer in de inkomstenbelasting: eenmanszaken, vof's en maatschappen. Volgens de Belastingdienst is het "een percentage van de winst na ondernemersaftrek". In 2026 is dat percentage 12,7%.
Drie dingen maken deze regeling prettig simpel:
- Automatisch. De vrijstelling wordt in je aangifte toegepast; aanvragen hoeft niet.
- Geen urencriterium. Ook als je de 1.225 uur van het urencriterium niet haalt, krijg je de vrijstelling.
- Voor elke winstomvang. Er is geen maximum.
Eén keerzijde: draai je verlies, dan verkleint de vrijstelling ook je aftrekbare verlies. Bij verlies werkt de regeling dus in je nadeel.
In welke volgorde gaan de aftrekposten van je winst af?
De volgorde is vast, en die maakt uit voor het bedrag:
- Omzet − zakelijke kosten = winst.
- Winst − ondernemersaftrek (zelfstandigenaftrek €1.200, eventueel startersaftrek €2.123).
- Uitkomst − 12,7% mkb-winstvrijstelling = belastbare winst.
- Over de belastbare winst betaal je inkomstenbelasting en de inkomensafhankelijke bijdrage Zvw (4,85% in 2026).
De vrijstelling wordt dus berekend over stap 2, niet over je bruto winst. Eerst gaat de ondernemersaftrek eraf, dan pas het percentage.
Rekenvoorbeeld: van omzet naar nettowinst
Stel: Sanne is schilder, geen starter meer, en haalt het urencriterium. Alle bedragen zijn afgerond en bedoeld als illustratie — jouw situatie wijkt altijd iets af.
| Stap | Bedrag |
|---|---|
| Omzet | €75.000 |
| Zakelijke kosten (materiaal, bus, verzekering) | − €15.000 |
| Winst | €60.000 |
| Zelfstandigenaftrek | − €1.200 |
| Winst na ondernemersaftrek | €58.800 |
| Mkb-winstvrijstelling (12,7% van €58.800) | − €7.468 |
| Belastbare winst | €51.332 |
Over die €51.332 rekent de Belastingdienst in 2026: 35,75% tot €38.883 en 37,56% over de rest. Dat is afgerond €18.577. Daar gaan de heffingskortingen vanaf: bij dit inkomen zo'n €1.733 algemene heffingskorting en €5.311 arbeidskorting. Blijft over: ongeveer €11.533 inkomstenbelasting. Plus de Zvw-bijdrage van 4,85% over €51.332: zo'n €2.490.
Totaal naar de Belastingdienst: afgerond €14.000. Van €60.000 winst houdt Sanne dus netto ongeveer €46.000 over — zo'n 23% draagt ze af.
En de mkb-winstvrijstelling zelf? Zonder die €7.468 vrijstelling was Sannes belastbare winst hoger geweest en had ze — met doorwerking op de heffingskortingen en Zvw — ruim €4.000 méér betaald. Geen klein bier voor een regeling waar je niets voor hoeft te doen.
Was Sanne wél starter geweest, dan ging er ook nog €2.123 startersaftrek af vóór de vrijstelling. Haar belastbare winst zou dan zo'n €1.850 lager uitkomen. Je ziet meteen waarom de volgorde telt: elke euro ondernemersaftrek verlaagt ook de grondslag waarover de 12,7% wordt berekend.
Wil je zoiets voor je eigen cijfers zien, gebruik dan de belastingpotje-calculator — dan weet je meteen hoeveel je maandelijks opzij moet zetten.
Waarom zegt je winst meer dan je omzet?
€75.000 omzet klinkt stoer op een verjaardag, maar Sanne leeft van de €46.000 die overblijft. Dat besef is belangrijk op twee momenten.
Bij het bepalen van je prijs: je uurtarief moet kosten én belasting dragen. Reken dat na met een goed onderbouwd uurtarief in plaats van te kijken wat de buurman vraagt.
En bij het uitgeven: het bedrag op je zakelijke rekening is niet van jou alleen. Grofweg een kwart tot een derde van je winst is voor de Belastingdienst. Wie dat maandelijks apart zet, heeft in mei geen zweetaanval.
Nog een valkuil: de vrijstelling verandert niets aan je btw. Die reken je gewoon af over je omzet, los van je winst. De mkb-winstvrijstelling werkt alleen door in je inkomstenbelasting en — via de lagere belastbare winst — in je Zvw-bijdrage.
Voor wie geldt de mkb-winstvrijstelling niet?
De vrijstelling is er alleen voor ondernemers ín de inkomstenbelasting. Heb je een bv, dan val je onder de vennootschapsbelasting en geldt deze regeling niet. Ook resultaatgenieters — mensen met bijverdiensten die geen ondernemer zijn voor de inkomstenbelasting — krijgen de vrijstelling niet. Twijfel je over je status? Ondernemersplein en belastingdienst.nl helpen je op weg, en bij twijfel is één gesprek met je boekhouder goedkoper dan één verkeerde aangifte.
Veelgestelde vragen
Hoeveel is de mkb-winstvrijstelling in 2026?
12,7% van je winst na ondernemersaftrek. Het percentage geldt voor alle ondernemers in de inkomstenbelasting, ongeacht de hoogte van de winst, en wordt automatisch toegepast in je aangifte.
Moet ik de mkb-winstvrijstelling aanvragen?
Nee. De vrijstelling wordt automatisch verwerkt in je aangifte inkomstenbelasting. Je hoeft er ook geen 1.225 uur voor te werken: het urencriterium geldt alleen voor de zelfstandigenaftrek en startersaftrek.
Waarover wordt de mkb-winstvrijstelling berekend?
Over je winst ná aftrek van de ondernemersaftrek. Dus eerst gaan zelfstandigenaftrek en eventuele startersaftrek van je winst af, en over wat overblijft krijg je 12,7% vrijstelling.
Is de mkb-winstvrijstelling ook nadelig?
Ja, in één geval: bij verlies. De vrijstelling verkleint dan je aftrekbare verlies met 12,7%, waardoor je minder verlies kunt verrekenen met andere jaren.