Sum-ITAls zzp'er mag je alle kosten aftrekken die je maakt voor je bedrijf: van telefoon en laptop tot vakliteratuur en kilometers. Elke euro aftrekbare kosten verlaagt je winst, en dus je belasting. Maar er zijn spelregels: gewone kleding mag niet, zakelijke etentjes maar voor 80%, en spullen vanaf €450 schrijf je af in plaats van in één keer aftrekken. Hieronder zie je per kostenpost wat wél en niet mag in 2026.
Wat zijn aftrekposten precies?
Zakelijke kosten trek je af van je omzet. Wat overblijft is je winst, en alleen daarover betaal je inkomstenbelasting. Bij een tarief van ruim 35% krijg je dus grofweg een derde van elke zakelijke euro "terug".
De hoofdregel van de Belastingdienst: kosten zijn aftrekbaar als je ze maakt met het oog op het zakelijk belang van je onderneming. Jij bepaalt zelf welke kosten redelijk zijn — maar je moet ze wel kunnen onderbouwen met een bon of factuur. De volledige uitleg staat bij de Belastingdienst.
Naast deze gewone kosten zijn er ondernemersaftrekposten zoals de zelfstandigenaftrek — daarvoor moet je wel het urencriterium halen. Dit artikel gaat over de kosten zelf.
Welke kosten mag je wél en niet aftrekken?
| Kostenpost | Aftrekbaar? | De regel |
|---|---|---|
| Telefoon & abonnement | Ja, zakelijk deel | Gebruik je hem ook privé, dan trek je alleen het zakelijke deel af |
| Laptop, gereedschap, machines | Ja | Vanaf €450 per investering afschrijven over meerdere jaren |
| Werkkleding | Soms | Alleen (bijna) uitsluitend geschikt voor werk, óf logo van ≥70 cm² |
| Gewone kleding ("nette pak") | Nee | Ook niet als je het alleen voor klanten draagt |
| Zakelijke etentjes, congressen | Beperkt | 80% aftrekbaar, óf drempel van €5.700 |
| Cursussen & vakliteratuur | Ja | Als het je bestaande vakkennis op peil houdt |
| Omscholing naar ander vak | Nee | Geen zakelijke kosten van je huidige onderneming |
| Zakelijke kilometers privéauto | Ja | €0,25 per kilometer in 2026 |
| Werkruimte thuis | Zelden | Alleen bij zelfstandige ruimte + inkomenseis |
| Verkeersboetes | Nee | Boetes zijn nooit aftrekbaar |
Twijfel je bij een uitgave? Denk aan de vraag: "zou ik dit ook kopen zonder mijn bedrijf?" Meer twijfelgevallen bespreken we in zakelijke kosten of privé.
Hoe werkt de logo-regel voor werkkleding?
Kleding is aftrekbaar in twee gevallen. Eén: de kleding is (bijna) uitsluitend geschikt voor je werk, zoals een overall, veiligheidsschoenen of een tuinbroek met kniestukken. Twee: er zit een bedrijfslogo op van minstens 70 cm² per kledingstuk.
Stel: Mark is stukadoor. Zijn witte werkbroek en veiligheidsschoenen zijn gewoon aftrekbaar. Laat hij polo's bedrukken met een groot bedrijfslogo, dan zijn ook die aftrekbaar. Maar de spijkerbroek die hij eronder draagt niet — die kun je ook privé dragen, en dan is het privé.
Hoe werkt de 80%-regel voor etentjes en representatie?
Kosten voor eten, drinken, congressen, seminars en representatie (zoals relatiegeschenken) zijn "beperkt aftrekbaar". Je kiest elk jaar één van twee opties:
- 80%-regel: je trekt 80% van deze kosten af. Simpel, en voor bijna elke zzp'er de beste keuze.
- Drempel: je trekt alles af boven een drempel van €5.700. Alleen interessant bij heel hoge representatiekosten.
Voorbeeld: Sanne geeft dit jaar €1.000 uit aan klantlunches en een vakcongres. Met de 80%-regel trekt ze €800 af. Met de drempel zou ze niets aftrekken (€1.000 is lager dan €5.700). Let op: de btw op horeca-eten en -drinken is sowieso nooit aftrekbaar in je btw-aangifte — dit gaat alleen over je inkomstenbelasting.
Wanneer moet je afschrijven in plaats van direct aftrekken?
Koop je iets van €450 of meer (exclusief btw) dat meerdere jaren meegaat? Dan mag je het niet in één keer aftrekken. Je schrijft het af: je verdeelt de kosten over de gebruiksjaren, vaak vijf.
Voorbeeld: een laptop van €1.200 schrijf je in ± 5 jaar af. Je trekt dan zo'n €240 per jaar af (iets minder als de laptop restwaarde houdt). Een muis van €40 of een boormachine van €200? Die zitten onder de €450 en mogen direct volledig als kosten worden geboekt.
Wat is de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)?
Investeer je in een jaar flink in bedrijfsmiddelen, dan krijg je er een extra aftrekpost bovenop: de KIA. In 2026 is dat 28% extra aftrek als je totaal tussen €2.901 en €71.683 investeert.
Voorbeeld: Mark koopt voor €6.000 aan machines en gereedschap. Naast de normale afschrijving mag hij eenmalig 28% van €6.000 = €1.680 extra van zijn winst aftrekken. Gratis geld voor wie toch al wilde investeren — plan grote aankopen dus slim: net boven de €2.901 komen kan honderden euro's schelen. Details en uitzonderingen staan op Ondernemersplein.
Hoeveel mag je aftrekken voor zakelijke kilometers?
Rijd je zakelijke ritten in je privéauto, op je privéfiets of -motor? Dan trek je in 2026 €0,25 per kilometer af (verhoogd van €0,23, met terugwerkende kracht per 1 januari 2026). Ritten naar klanten, leveranciers en de groothandel tellen mee.
Voorwaarde: een kloppende rittenadministratie, met datum, adres en aantal kilometers per rit. Of je je auto beter zakelijk of privé kunt rijden, is een som op zich — die maken we in auto zakelijk of privé.
En de belangrijkste regel tot slot: geen bon, geen aftrek. Elke aftrekpost moet je kunnen aantonen, en de bewaarplicht is 7 jaar. Wie zijn bonnetjes direct vastlegt, verliest geen aftrek — zo simpel is het.
Veelgestelde vragen
Hoeveel levert een aftrekpost mij eigenlijk op?
Ruwweg je belastingtarief. Betaal je 35,75% inkomstenbelasting, dan bespaart €100 aan aftrekbare kosten je zo'n €30 tot €36 (na mkb-winstvrijstelling iets minder). De uitgave blijft dus geld kosten — koop nooit iets "voor de aftrek".
Mag ik kosten aftrekken die ik vóór mijn KVK-inschrijving maakte?
Ja, aanloopkosten zijn aftrekbaar als je kunt aantonen dat je ze maakte voor je latere onderneming. Denk aan gereedschap, cursussen of marktonderzoek. Bewaar de bonnen en overleg bij twijfel met je boekhouder.
Is mijn zorgverzekering of AOV aftrekbaar?
Je gewone zorgpremie niet. De premie voor een arbeidsongeschiktheidsverzekering (AOV) is wél aftrekbaar, maar als persoonlijke aftrekpost in je aangifte — niet als bedrijfskosten. Check de voorwaarden op belastingdienst.nl.
Wanneer is mijn werkruimte thuis aftrekbaar?
Bijna nooit. Alleen als de ruimte zelfstandig is (eigen ingang en sanitair) én je er een groot deel van je inkomen verdient: 70% als je ook elders werkt, of 30% in de ruimte zelf. Een bureau in de woonkamer telt niet.