Sum-ITBel en internet je zakelijk? Dan mag je het zakelijke deel van je telefoon- en internetkosten aftrekken van je winst, en de btw op dat deel terugvragen. Staat het abonnement op naam van je onderneming en gebruik je het alleen zakelijk? Dan is alles aftrekbaar. Gebruik je hetzelfde toestel of dezelfde verbinding ook privé, dan splits je de kosten in een zakelijk en een privédeel. Hieronder lees je hoe je die splitsing onderbouwt, wat met de btw gebeurt en waar de grens ligt.
Welk deel van je telefoonkosten is aftrekbaar?
De hoofdregel is simpel: alleen het zakelijke gebruik telt. Gebruik je je mobiel voor 70% zakelijk en 30% privé, dan trek je 70% van de kosten af. De Belastingdienst vraagt geen exacte belminuten, maar je moet een redelijke, onderbouwde schatting kunnen maken. Op belastingdienst.nl staan de algemene regels voor zakelijke kosten.
Drie situaties:
- Los zakelijk abonnement (op naam van je onderneming, alleen zakelijk): 100% aftrekbaar.
- Eén abonnement, zakelijk én privé: je splitst naar zakelijk gebruik, bijvoorbeeld 60/40.
- Toestel/aankoop: een telefoon onder €450 boek je in één keer als kosten; daarboven schrijf je af over meerdere jaren.
Deze afweging hoort bij de bredere vraag over zakelijke kosten of privé. Ook je telefoon- en internetkosten zijn onderdeel van je aftrekposten als zzp'er.
Hoe zit het met internetkosten thuis?
Werk je thuis, dan gebruik je je internetverbinding vaak zowel privé als zakelijk. Ook hier geldt: alleen het zakelijke deel is aftrekbaar. Een aparte, uitsluitend zakelijke verbinding is 100% aftrekbaar. Deel je één abonnement met het gezin, dan schat je het zakelijke aandeel.
Let op: dit staat los van de aftrek van een werkkamer thuis. Een werkruimte thuis is alleen aftrekbaar als het een zelfstandige ruimte is (met eigen ingang en sanitair) én je voldoet aan een inkomenseis. Voldoe je daar niet aan, dan zijn de ruimtekosten niet aftrekbaar — maar je telefoon- en internetkosten voor zakelijk gebruik blijven dat wél.
Tabel: hoeveel mag je aftrekken?
| Situatie | Aftrekbaar deel | Btw terugvragen |
|---|---|---|
| Zakelijk abonnement, alleen zakelijk | 100% | 100% |
| Gedeeld abonnement, 60% zakelijk | 60% | 60% |
| Internet thuis, gedeeld | Zakelijk aandeel (schatting) | Zakelijk aandeel |
| Telefoontoestel < €450 | Volledig in jaar van aankoop | Zakelijk deel |
| Telefoontoestel ≥ €450 | Afschrijven over meerdere jaren | Zakelijk deel |
De grens van €450 is het bedrag waarboven je moet afschrijven in plaats van in één keer aftrekken. Meer over investeren en afschrijven leg ik uit bij aftrekposten als zzp'er.
Kan ik de btw op telefoon en internet terugvragen?
Ja, over het zakelijke deel mag je de btw terugvragen als voorbelasting in je btw-aangifte. Gebruik je je mobiel voor 70% zakelijk, dan vraag je 70% van de btw terug. Voor de btw-teruggaaf gelden dezelfde splitsregels als voor de winstaftrek. Zie btw terugvragen als voorbelasting voor de stappen.
Val je onder de kleineondernemersregeling (KOR)? Dan reken je geen btw en mag je ook géén voorbelasting terugvragen — de btw op je telefoon en internet krijg je dan niet terug. Check de KOR uitgelegd of dat voor jou gunstig is.
Rekenvoorbeeld
Karim is fotograaf en heeft één mobiel abonnement van €40 per maand (inclusief 21% btw). Hij schat zijn zakelijk gebruik op 75%.
- Jaarkosten inclusief btw: 12 × €40 = €480
- Bedrag exclusief btw: €480 ÷ 1,21 ≈ €396,69; btw ≈ €83,31
- Zakelijk deel van de kosten (aftrek winst): 75% × €396,69 ≈ €297,52
- Zakelijk deel van de btw (terugvragen): 75% × €85,15 ≈ €62,48
Karim noteert zijn schatting en bewaart de facturen. Kan hij zijn schatting onderbouwen (bijvoorbeeld met een globaal overzicht van gebruik), dan is dit prima. Bewaar alles minimaal 7 jaar; zie bonnetjes bewaren voor de Belastingdienst.
Waar let de Belastingdienst op?
- Redelijke verhouding: 100% zakelijk claimen op je enige telefoon is lastig te verdedigen als je die ook privé gebruikt. Kies een percentage dat klopt met de praktijk.
- Onderbouwing: leg je schatting kort vast, zodat je die later kunt uitleggen.
- Consistentie: hanteer hetzelfde percentage voor de winstaftrek en de btw-teruggaaf.
- Bewaarplicht: houd facturen en je onderbouwing 7 jaar beschikbaar.
Op ondernemersplein.nl lees je meer over welke kosten je als ondernemer mag opvoeren. Twijfel je over jouw percentage? Overleg met je boekhouder of check belastingdienst.nl.
Veelgestelde vragen
Mag ik mijn telefoon 100% aftrekken?
Alleen als het abonnement volledig zakelijk is, bijvoorbeeld een aparte zakelijke lijn die je niet privé gebruikt. Gebruik je hetzelfde toestel of abonnement ook privé, dan trek je alleen het zakelijke deel af op basis van een redelijke schatting.
Hoe bepaal ik het zakelijke percentage van mijn internet?
Maak een redelijke schatting van hoeveel je de verbinding voor werk gebruikt ten opzichte van privé. Leg die schatting kort vast. Een exacte meting is niet nodig, maar het percentage moet aannemelijk en verdedigbaar zijn richting de Belastingdienst.
Kan ik een nieuwe telefoon in één keer aftrekken?
Kost het toestel minder dan €450, dan boek je het volledig in het jaar van aankoop. Is het duurder, dan schrijf je het bedrag over meerdere jaren af. Van beide vraag je de btw over het zakelijke deel terug.
Krijg ik de btw op mijn telefoon terug binnen de KOR?
Nee. Binnen de kleineondernemersregeling reken je geen btw aan klanten en mag je ook geen voorbelasting terugvragen. De btw op je telefoon- en internetkosten krijg je dan dus niet terug. Buiten de KOR kan dat wel.
Telt mijn telefoon mee voor de werkkamer-aftrek?
Nee, dat zijn losse dingen. Telefoon- en internetkosten voor zakelijk gebruik zijn aftrekbaar, ook zonder aftrekbare werkkamer. De werkkamer-aftrek geldt alleen bij een zelfstandige ruimte met eigen ingang en sanitair plus een inkomenseis.