Sum-ITFactureer je aan een buitenlandse klant, dan hangt de btw af van twee vragen: is de klant een ondernemer of een particulier, en zit die klant binnen of buiten de EU? Bij een btw-plichtige ondernemer in de EU verleg je de btw meestal naar je klant en zet je "btw verlegd" op de factuur. Bij een klant buiten de EU reken je vaak 0% of valt de dienst buiten de Nederlandse btw. Bij particulieren in de EU reken je in de meeste gevallen gewoon btw. Hieronder zie je per situatie wat je moet doen en wat er op je factuur hoort.
Welke situaties zijn er?
De vier hoofdgevallen op een rij. Bepaal eerst het type klant en het land.
| Klant | Locatie | Btw op je factuur |
|---|---|---|
| Ondernemer (btw-plichtig) | Ander EU-land | Btw verlegd naar klant + opgaaf ICP |
| Particulier | Ander EU-land | Meestal Nederlandse btw (uitzondering: drempel €10.000) |
| Ondernemer | Buiten de EU | 0% of buiten de Nederlandse btw |
| Particulier | Buiten de EU | Vaak 0% / buiten de heffing (afhankelijk van dienst) |
De regels verschillen soms tussen goederen en diensten. Bij twijfel over jouw specifieke dienst: check je boekhouder of belastingdienst.nl.
Klant is ondernemer in de EU: btw verleggen
Lever je aan een btw-plichtige ondernemer in een ander EU-land, dan verleg je de btw. Je klant geeft de btw in eigen land aan. Wat je moet doen:
- Controleer het btw-identificatienummer van je klant via VIES. Alleen bij een geldig nummer mag je verleggen.
- Zet op je factuur "btw verlegd" en het btw-nummer van je klant.
- Doe een opgaaf ICP naast je btw-aangifte.
Meer over hoe verleggen werkt lees je in btw verleggen als zzp'er. Is het btw-nummer ongeldig, dan reken je gewoon Nederlandse btw (21% of 9%).
Klant is particulier in de EU
Verkoop je aan een particulier in een ander EU-land, dan reken je in de basis Nederlandse btw. Er is één belangrijke uitzondering voor afstandsverkopen (webshop) en digitale diensten: kom je met je totale grensoverschrijdende omzet aan EU-particulieren boven €10.000 per jaar, dan moet je de btw van het land van je klant rekenen. Dat regel je eenvoudig via het eenloketsysteem (One Stop Shop) van de Belastingdienst, zodat je niet in elk land apart aangifte hoeft te doen. Lees de uitleg op belastingdienst.nl.
Klant buiten de EU
Lever je aan een klant buiten de EU (bijvoorbeeld het VK, de VS of Zwitserland)? Dan reken je meestal geen Nederlandse btw:
- Goederen die je uitvoert naar buiten de EU: 0% btw. Bewaar je exportbewijs (vervoersdocumenten) goed in je administratie.
- Diensten aan een ondernemer buiten de EU: vaak buiten de Nederlandse btw — de plaats van de dienst ligt dan in het land van je klant.
- Diensten aan een particulier buiten de EU: dit hangt af van het soort dienst; sommige vallen buiten de heffing, andere niet.
Ook bij 0% of "buiten de btw" moet je een correcte factuur maken en de omzet in je btw-aangifte verwerken.
Wat moet er op je factuur staan?
Een factuur aan een buitenlandse klant volgt dezelfde factuureisen, met een paar extra's:
- Je eigen KVK- en btw-identificatienummer.
- Het btw-nummer van je klant (bij EU-ondernemers).
- De juiste vermelding: "btw verlegd" (EU-ondernemer) of "0% btw" (export).
- Bedragen exclusief btw.
Bewaar je facturen en exportbewijzen minstens 7 jaar. Zo kun je bij een controle altijd aantonen waarom je geen of 0% btw hebt gerekend.
Vergeet de opgaaf ICP en je aangifte niet
Verleg je de btw naar een EU-ondernemer, dan is het werk met de factuur nog niet af. Je moet die omzet op twee plekken melden:
- In je btw-aangifte, in de rubriek voor leveringen naar EU-landen (rubriek 3b).
- In een aparte opgaaf ICP, waar je per klant het bedrag doorgeeft.
De bedragen in beide moeten met elkaar kloppen — de Belastingdienst legt ze naast elkaar. Verkoop je aan een klant buiten de EU met 0% btw? Dan geef je die omzet aan in de rubriek voor leveringen naar landen buiten de EU. Ook bij €0 aan Nederlandse btw doe je dus altijd netjes aangifte.
Veelgestelde vragen
Moet ik btw rekenen aan een klant in Duitsland?
Is je klant een btw-plichtige ondernemer met een geldig btw-nummer, dan verleg je de btw en zet je "btw verlegd" op de factuur. Is je klant een particulier, dan reken je meestal gewoon Nederlandse btw.
Wat betekent 0% btw bij export?
Bij goederen die je uitvoert naar een land buiten de EU reken je 0% btw. Je moet dan wel kunnen bewijzen dat de goederen echt de EU hebben verlaten, bijvoorbeeld met vervoersdocumenten.
Wat is de drempel van €10.000?
Voor webshopverkopen en digitale diensten aan particulieren in andere EU-landen geldt een drempel van €10.000 per jaar. Kom je daarboven, dan reken je de btw van het land van je klant, via het eenloketsysteem.
Moet ik altijd het btw-nummer van mijn EU-klant controleren?
Ja. Alleen bij een geldig btw-identificatienummer mag je de btw verleggen. Controleer het gratis via VIES. Bij een ongeldig nummer reken je Nederlandse btw.
Twijfel ik over mijn specifieke dienst?
De regels verschillen per soort dienst en per land. Voor jouw situatie: check je boekhouder of belastingdienst.nl. Dit artikel geeft algemene informatie, geen persoonlijk advies.