Sum-ITDe kleineondernemersregeling (KOR) is een btw-vrijstelling voor ondernemers met maximaal €20.000 omzet per kalenderjaar. Doe je mee, dan reken je geen btw op je facturen en doe je geen btw-aangifte meer. Slim als je vooral particuliere klanten hebt en weinig kosten maakt. Niet slim als je zakelijke klanten hebt of veel wilt investeren — want je kunt óók geen btw meer terugvragen. Hieronder check je in vijf minuten of de KOR bij jou past.
Wat is de KOR precies?
De KOR is een vrijwillige vrijstelling van de btw. Meld je je aan, dan verandert er drie dingen:
- Je zet geen btw meer op je facturen (je vermeldt wel dat je vrijgesteld bent).
- Je doet geen btw-aangifte meer — de hele kwartaalaangifte vervalt.
- Je kunt geen btw terugvragen op je zakelijke kosten en investeringen.
De regeling is bedoeld voor kleine ondernemers en bijverdieners voor wie de btw-administratie meer gedoe is dan hij oplevert. De officiële uitleg staat bij de KVK.
Wat zijn de voorwaarden voor de KOR?
De voorwaarden zijn kort:
- Je bent in Nederland gevestigd (of hebt hier een vaste inrichting).
- Je omzet blijft onder de €20.000 per kalenderjaar. Vrijwel al je btw-belaste omzet telt mee voor die grens.
Er is geen minimum. Ook een webshopje naast je baan of een klein fotografiebedrijf kan meedoen. De regeling geldt per ondernemer, niet per activiteit: al je omzet onder één btw-id telt samen op.
Wanneer is de KOR slim?
De KOR loont als de btw voor jou vooral administratie is, geen geld. Concreet:
- Je klanten zijn particulieren. Zij kunnen btw niet terugvragen. Zonder KOR-vrijstelling ben je dus 21% duurder — of jij levert 21% marge in. Mét de KOR kun je scherper prijzen of meer overhouden.
- Je hebt weinig zakelijke kosten. Dan mis je ook weinig voorbelasting.
- Het is een bijverdienste. Blijft je omzet ruim onder de €20.000, dan koop je met de KOR vooral rust: geen deadlines, geen aangiftes, geen boeterisico.
Stel: Lisa geeft naast haar baan yogales aan particulieren en zet €12.000 per jaar om. Haar kosten zijn een matje en een zaaltje. Met de KOR scheelt dat vier aangiftes per jaar én ze is goedkoper voor haar cursisten. Voor Lisa is de KOR een no-brainer.
Wanneer is de KOR juist niet slim?
Het grote nadeel: binnen de KOR krijg je geen btw meer terug op je kosten en investeringen. Daarom pakt de regeling vaak verkeerd uit als:
| Situatie | Waarom de KOR dan tegenvalt |
|---|---|
| Vooral zakelijke klanten | Zij vragen btw toch terug; jouw vrijstelling levert hen niets op |
| Grote investeringen gepland | 21% btw op een bus, machine of camera krijg je niet terug |
| Je groeit richting €20.000 | Overschrijden = midden in het jaar alsnog btw rekenen |
| Structureel btw-teruggave | Bijvoorbeeld starters met veel kosten: die teruggave vervalt |
Voorbeeld: Daan start als timmerman, werkt vooral voor aannemers en koopt voor €15.000 een bus plus gereedschap. Daar zit ruim €3.100 btw op. Zonder KOR krijgt hij die terug; met KOR niet. Voor Daan is de KOR een dure vergissing — zeker omdat zijn zakelijke klanten niets opschieten met zijn vrijstelling.
Twijfelgeval? Zet je verwachte voorbelasting van komend jaar op een rij. Is dat meer dan een paar honderd euro, dan wint "gewoon btw-plichtig blijven" het meestal van het gemak. In je eerste jaar als zzp'er — vaak het jaar met de meeste investeringen — is dat extra relevant.
Hoe meld je je aan of af voor de KOR?
Aanmelden doe je via Mijn Belastingdienst Zakelijk, minimaal 4 weken vóór het kwartaal waarin je wilt starten. Wil je op 1 oktober beginnen, regel het dan uiterlijk begin september. Deelname geldt zolang je aan de voorwaarden voldoet.
Vrijwillig afmelden kan ook, bijvoorbeeld omdat je een grote investering ziet aankomen. Ook dat doe je minimaal 4 weken van tevoren; de afmelding gaat in per de eerste dag van een aangiftetijdvak. Let op: na afmelding kun je je pas opnieuw aanmelden na de rest van dat kalenderjaar plus het volgende jaar, zo meldt de Belastingdienst.
Ga je over de €20.000? Dan vervalt de vrijstelling direct. De factuur waarmee je de grens overschrijdt, breng je al volledig mét btw in rekening, en vanaf dat moment doe je weer gewoon aangifte. Ook dan geldt de blokkade: de rest van het jaar plus het jaar erna geen KOR. Houd je omzet dus goed in de gaten als je in de buurt komt.
Wat is de EU-KOR?
Sinds 2025 bestaat er ook een EU-variant. Doe je zaken in andere EU-landen, dan kun je onder voorwaarden ook dáár een kleineondernemersvrijstelling gebruiken. De belangrijkste grens: je totale omzet in de hele EU mag maximaal €100.000 per jaar zijn, naast de nationale grens van elk land waar je de vrijstelling wilt.
Voor de meeste Nederlandse zzp'ers met alleen Nederlandse klanten is de EU-KOR niet relevant. Lever je regelmatig aan particulieren over de grens, bespreek het dan met je boekhouder of check belastingdienst.nl.
Kortom: de KOR is een prima regeling voor kleine, kostenarme ondernemers met particuliere klanten — en een valkuil voor iedereen die investeert of groeit. Reken het één keer goed door voordat je je aanmeldt.
Veelgestelde vragen
Telt de €20.000-grens per kalenderjaar of per 12 maanden?
Per kalenderjaar, van januari tot en met december. Start je halverwege het jaar, dan geldt de grens voor dat restant. Op 1 januari begint de teller gewoon opnieuw — de grens wordt niet herrekend naar een voortschrijdend jaar.
Moet ik binnen de KOR nog administratie bijhouden?
Ja, een basisadministratie blijft verplicht: facturen, bonnen en je omzet bijhouden, 7 jaar bewaren. Juist je omzet moet je scherp volgen, want bij het passeren van de €20.000 vervalt je vrijstelling per direct.
Wat zet ik op mijn factuur binnen de KOR?
Geen btw-bedrag en geen btw-tarief. Vermeld wel dat je een vrijstelling toepast, bijvoorbeeld: "vrijgesteld van btw op grond van de kleineondernemersregeling". Verder gelden de normale factuureisen, zoals doorlopende nummering.
Ik heb net geïnvesteerd en wil volgend jaar de KOR in. Kan dat?
Pas op: bij de overstap naar de KOR kun je te maken krijgen met herziening van eerder afgetrokken btw op investeringen. Dat kan de teruggave deels terugdraaien. Laat dit vóór je aanmelding doorrekenen door je boekhouder of check belastingdienst.nl.