Sum-ITJe inkomstenbelasting als zzp'er bereken je in vijf stappen: je begint bij je winst, trekt daar de ondernemersaftrek en de mkb-winstvrijstelling vanaf, en houdt je belastbaar inkomen over. Daarover betaal je belasting in box 1 volgens twee tarieven (35,75% en 37,56% tot €78.426). Ten slotte gaan er heffingskortingen af, zoals de algemene heffingskorting en de arbeidskorting. Wat overblijft, is wat je écht betaalt. Hieronder rekenen we het samen door.
Welke stappen doorloop je?
De weg van omzet naar belasting loopt altijd via dezelfde route. Eerst bepaal je je winst (omzet min zakelijke kosten). Daarna komen de ondernemersvoordelen. Dit is het stappenplan:
- Bepaal je winst uit onderneming. Omzet min alle zakelijke kosten en afschrijvingen.
- Trek de ondernemersaftrek af. Zelfstandigenaftrek en eventueel startersaftrek (alleen als je aan het urencriterium voldoet).
- Trek de mkb-winstvrijstelling af. 12,7% van de winst ná ondernemersaftrek. Hiervoor hoef je níet aan het urencriterium te voldoen.
- Bereken de belasting over de schijven. Dit is je belastbaar inkomen in box 1.
- Trek de heffingskortingen af. Algemene heffingskorting plus arbeidskorting.
Meer over die aftrekposten lees je in aftrekposten voor zzp'ers en de mkb-winstvrijstelling en je nettowinst.
Wat zijn de tarieven en bedragen in 2026?
Deze getallen heb je nodig. Ze gelden voor ondernemers jonger dan de AOW-leeftijd.
| Onderdeel | Bedrag/percentage 2026 |
|---|---|
| Box 1, schijf 1 | 35,75% tot €38.883 |
| Box 1, schijf 2 | 37,56% tot €78.426 |
| Box 1, schijf 3 | 49,50% daarboven |
| Zelfstandigenaftrek | €1.200 |
| Startersaftrek | €2.123 (max 3× in eerste 5 jaar) |
| Mkb-winstvrijstelling | 12,7% |
| Urencriterium | 1.225 uur per jaar |
| Algemene heffingskorting (max) | €3.115 |
| Arbeidskorting (max) | €5.685 |
De zelfstandigenaftrek en startersaftrek krijg je alleen als je in het jaar minstens 1.225 uur aan je onderneming besteedt. Zie het urencriterium en de zelfstandigenaftrek.
Rekenvoorbeeld: Ruben, timmerman, €50.000 winst
Ruben is geen starter meer en haalt het urencriterium. Zijn winst uit onderneming is €50.000.
| Stap | Berekening | Bedrag |
|---|---|---|
| 1. Winst | — | €50.000 |
| 2. Zelfstandigenaftrek | − €1.200 | €48.800 |
| 3. Mkb-winstvrijstelling | − 12,7% van €48.800 (€6.198) | €42.602 |
| 4. Belastbaar inkomen box 1 | — | €42.602 |
Nu de belasting over de schijven:
- Schijf 1: 35,75% × €38.883 = €13.900
- Schijf 2: 37,56% × (€42.602 − €38.883 = €3.719) = €1.397
- Belasting vóór heffingskortingen: €15.297
Daar gaan de heffingskortingen nog vanaf. De algemene heffingskorting bouwt af vanaf een inkomen van €29.736, met 6,398%. Voor Ruben: €3.115 − (6,398% × (€42.602 − €29.736)) = €3.115 − €823 = ongeveer €2.292. Daarnaast krijgt hij arbeidskorting (maximaal €5.685, afhankelijk van de hoogte van zijn arbeidsinkomen). De Belastingdienst rekent de arbeidskorting automatisch uit in je aangifte.
Na aftrek van beide kortingen houdt Ruben grofweg €7.000 tot €7.500 aan te betalen inkomstenbelasting over. Wil je het precies weten, gebruik dan de rekenhulp van de Belastingdienst.
Vergeet de Zvw-bijdrage niet
Naast inkomstenbelasting betaal je als ondernemer de inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet (Zvw). In 2026 is dat 4,85% over je inkomen, tot een maximum bijdrage-inkomen van €79.409. Voor Ruben's belastbare winst van €42.602 komt dat neer op ongeveer €2.066. Deze bijdrage int de Belastingdienst apart, meestal via een aparte aanslag. Reken die dus mee als je belasting opzij zet.
Een makkelijke manier om niet voor verrassingen te staan: zet per factuur een vast deel opzij. Onze belastingpotje-calculator helpt je een realistisch percentage te bepalen.
Welke inkomsten en aftrekposten tel je nog mee?
In het voorbeeld had Ruben alleen winst uit onderneming. In de praktijk telt de Belastingdienst je hele situatie mee. Een paar dingen om op te letten:
- Loon uit dienstverband. Werk je daarnaast in loondienst, dan telt dat loon op bij je winst. Samen bepalen ze in welke schijf je valt. Je kunt daardoor sneller in het tarief van 37,56% komen.
- Partner en toeslagen. Heb je een fiscale partner, dan kun je bepaalde aftrekposten verdelen. Ook je recht op toeslagen hangt af van jullie gezamenlijke inkomen.
- Box 3 (sparen en beleggen). Zakelijk vermogen valt in box 1, maar privéspaargeld en beleggingen boven het heffingvrije vermogen vallen in box 3. Dat staat los van je winst.
- Aftrekbare premies. Betaal je een arbeidsongeschiktheidsverzekering of bouw je pensioen op via een lijfrente (jaarruimte)? Die premies zijn vaak aftrekbaar en verlagen je belastbaar inkomen verder.
Deze punten kunnen je aanslag flink beïnvloeden. Wil je zeker weten hoe jouw situatie uitpakt? Check je boekhouder of de rekenhulpen op belastingdienst.nl.
Waarom een voorlopige aanslag handig is
Betaal je pas na afloop van het jaar, dan komt de rekening in één keer. Met een voorlopige aanslag spreid je dat over het jaar en voorkom je belastingrente. Dien je je aangifte vóór 1 mei in, dan reken je sowieso geen belastingrente over dat jaar. Lees op belastingdienst.nl hoe de aanslag werkt.
Veelgestelde vragen
Betaal ik inkomstenbelasting over mijn hele winst?
Nee. Je trekt eerst de ondernemersaftrek en de mkb-winstvrijstelling (12,7%) af. Pas over het bedrag dat overblijft — je belastbaar inkomen — betaal je belasting in box 1.
Hoeveel procent belasting betaal ik als zzp'er?
Het eerste deel van je inkomen wordt belast met 35,75% (tot €38.883), daarboven 37,56% tot €78.426 en 49,50% erboven. Door aftrekposten en heffingskortingen ligt je effectieve tarief in de praktijk lager.
Telt de zelfstandigenaftrek nog mee in 2026?
Ja, maar hij is afgebouwd naar €1.200. Je krijgt hem alleen als je minstens 1.225 uur per jaar aan je onderneming besteedt (het urencriterium).
Moet ik zelf de heffingskortingen berekenen?
Nee. De Belastingdienst berekent de algemene heffingskorting en arbeidskorting automatisch op basis van je aangifte. Wel goed om te weten dat ze je te betalen belasting flink verlagen.
Waar kan ik de exacte berekening laten controleren?
Twijfel je over je situatie? Check dan je boekhouder of de rekenhulpen op belastingdienst.nl. Dit artikel geeft algemene informatie, geen persoonlijk belastingadvies.