Sum-ITMag je de kosten van je werkruimte thuis aftrekken? Meestal niet. Je mag de kosten van een werkruimte aan huis alleen aftrekken als het een zelfstandige ruimte is én je aan de inkomenseis voldoet. Een zelfstandige ruimte heeft een eigen ingang en eigen voorzieningen (zoals sanitair), zodat je hem los zou kunnen verhuren. Werk je aan de keukentafel of in een slaapkamer zonder eigen ingang, dan is de ruimte "onzelfstandig" en zijn de kosten niet aftrekbaar. Je spullen zoals laptop, bureau en gereedschap mag je wél altijd aftrekken. Hieronder lees je de spelregels en voorbeelden.
Wanneer is een werkruimte aftrekbaar?
De Belastingdienst kijkt naar twee dingen: is de ruimte zelfstandig, en verdien je er genoeg inkomen in of vanuit? Alleen als je aan allebei voldoet, mag je de kosten van de ruimte aftrekken. Voldoe je niet, dan zijn de huisvestingskosten van die ruimte niet aftrekbaar.
Dit staat los van je gewone aftrekposten als zzp'er: bedrijfsmiddelen en zakelijke kosten blijven aftrekbaar, ook zonder aftrekbare werkruimte.
Wat is een zelfstandige werkruimte?
Een werkruimte is "zelfstandig" als hij een duidelijk eigen deel van de woning vormt. De vuistregel: je zou de ruimte aan een ander kunnen verhuren. Kenmerken zijn:
- Een eigen ingang of opgang
- Eigen voorzieningen, zoals een eigen toilet of watervoorziening
- Herkenbaar als een apart deel van de woning
Een aparte praktijkruimte met eigen deur en wc is zelfstandig. Een hoek van de woonkamer, een slaapkamer of de zolder zonder eigen ingang is onzelfstandig — en dus niet aftrekbaar. Zie de uitleg bij de Belastingdienst over werkruimte in de eigen woning.
Wat is de inkomenseis?
Naast de zelfstandigheid geldt een inkomenseis. Die hangt ervan af of je nog ergens anders een werkplek hebt:
| Situatie | Eis |
|---|---|
| Je hebt elders óók een werkruimte | Minimaal 70% van je inkomen verdien je in of vanuit de werkruimte thuis |
| Je hebt nergens anders een werkruimte | Minimaal 70% in of vanuit én minimaal 30% ín de werkruimte thuis |
Met "inkomen" bedoelt de Belastingdienst je gezamenlijke inkomen uit werk (winst, loon, resultaat). Werk je bijvoorbeeld vooral op locatie bij klanten, dan haal je die 70% vaak niet en vervalt de aftrek. Voor veel vakmensen die de deur uit gaan naar de klus is dat de reden dat een werkruimte thuis niet aftrekbaar is, ook al hebben ze een keurige kantoorruimte.
Zelfstandige ruimte: wat mag je aftrekken?
Voldoe je aan beide eisen, dan hangt het af van je woning:
- Huurwoning: je mag een evenredig deel van de huur en de bijbehorende kosten aftrekken, verminderd met een bijtelling voor privégebruik.
- Koopwoning: de werkruimte verhuist fiscaal naar box 3 en er gelden aparte rekenregels. Dit is complex — laat dit doorrekenen.
Omdat de bedragen en de box-3-regels jaarlijks veranderen, kun je dit het beste laten checken. Kijk op ondernemersplein.kvk.nl of overleg of je dit zelf doet of via een boekhouder.
Voorbeeld: wel of niet aftrekbaar
Twee zzp'ers, twee uitkomsten:
- Fatima is fysiotherapeut en heeft een aanbouw met eigen buitendeur, eigen wc en wachtruimte. Ze behandelt haar klanten daar en verdient er ruim 70% van haar inkomen. Deze ruimte is zelfstandig én ze voldoet aan de inkomenseis: de kosten zijn (deels) aftrekbaar.
- Tom is bouwkundig tekenaar en werkt vanuit een slaapkamer die hij als kantoor heeft ingericht. De kamer heeft geen eigen ingang of voorzieningen. De ruimte is onzelfstandig: de huisvestingskosten zijn niet aftrekbaar, ook al werkt hij er fulltime.
Het verschil zit dus niet in hoeveel je thuis werkt, maar in de bouwkundige zelfstandigheid van de ruimte plus de inkomenseis. Voldoe je aan één van de twee niet, dan vervalt de aftrek van de huisvestingskosten volledig.
Wat mag je altijd aftrekken?
Ook zonder aftrekbare werkruimte blijven deze kosten aftrekbaar, want het zijn zakelijke bedrijfsmiddelen en kosten:
- Inventaris: bureau, bureaustoel, kast (afschrijven vanaf €450 investering).
- Apparatuur: laptop, telefoon, printer, gereedschap.
- Zakelijke abonnementen: software, vakliteratuur, een deel van je internet/telefonie naar rato van zakelijk gebruik.
Twijfel je of iets zakelijk of privé is? Lees zakelijke kosten of privé. Reken in je eerste jaar als zzp'er rustig na wat je kunt aftrekken, zodat je niets misloopt en niets fout claimt.
Veelgestelde vragen
Mag ik mijn thuiskantoor aftrekken als ik aan de keukentafel werk?
Nee. Een werkplek zonder eigen ingang en eigen voorzieningen is een onzelfstandige ruimte. De huisvestingskosten daarvan zijn niet aftrekbaar.
Wat is het verschil tussen een zelfstandige en onzelfstandige werkruimte?
Een zelfstandige ruimte heeft een eigen ingang en eigen voorzieningen, zodat je hem apart zou kunnen verhuren. Een onzelfstandige ruimte is onderdeel van je woonruimte, zoals een slaapkamer of zolder.
Mag ik mijn bureau en laptop wel aftrekken?
Ja. Bedrijfsmiddelen zoals een bureau, laptop en gereedschap zijn altijd aftrekbaar, ook als de werkruimte zelf niet aftrekbaar is.
Hoeveel van mijn inkomen moet ik thuis verdienen?
Minimaal 70% van je inkomen in of vanuit de werkruimte thuis. Heb je nergens anders een werkruimte, dan geldt daarnaast dat je minimaal 30% ín die ruimte moet verdienen.
Geldt dit ook voor een huurwoning?
Ja. Bij een huurwoning kun je bij een zelfstandige werkruimte een evenredig deel van de huur aftrekken, minus een bijtelling voor privégebruik. Laat dit narekenen of check belastingdienst.nl.