Sum-ITDe startersaftrek is een extra aftrekpost voor startende ondernemers. In 2026 is die €2.123. Je krijgt hem bovenop de zelfstandigenaftrek, dus samen trek je €1.200 + €2.123 = €3.323 van je winst af. Je mag de startersaftrek maximaal 3 keer gebruiken in je eerste 5 jaar als ondernemer. De voorwaarde: je voldoet aan het urencriterium van 1.225 uur en je hebt recht op de zelfstandigenaftrek. Hoe lager je belastbare winst, hoe minder inkomstenbelasting je betaalt. Hieronder lees je precies wanneer je recht hebt en hoeveel het scheelt.
Wat is de startersaftrek?
De startersaftrek is een verhoging van de zelfstandigenaftrek voor mensen die net beginnen. Het idee: in je startjaren is je winst vaak nog laag en heb je alle ruimte nodig. De aftrek verlaagt je belastbare winst, waardoor je minder inkomstenbelasting betaalt.
Belangrijk: de startersaftrek staat niet los van de zelfstandigenaftrek en het urencriterium. Je krijgt hem alleen als je óók recht hebt op de zelfstandigenaftrek. Voldoe je niet aan het urencriterium, dan vervalt allebei.
Wat zijn de voorwaarden in 2026?
Je hebt recht op de startersaftrek als je aan alle onderstaande punten voldoet:
| Voorwaarde | Uitleg |
|---|---|
| Je bent ondernemer voor de inkomstenbelasting | De Belastingdienst ziet je als ondernemer, niet als resultaatgenieter. |
| Je voldoet aan het urencriterium | Minimaal 1.225 uur per jaar aan je onderneming besteed. |
| Je had recht op de zelfstandigenaftrek | De startersaftrek komt daar bovenop. |
| Je was in 1 of meer van de 5 voorgaande jaren geen ondernemer | Je bent dus echt aan het starten. |
| Je paste de zelfstandigenaftrek maximaal 2 keer eerder toe | In die 5 voorgaande jaren. |
Je mag de startersaftrek in totaal maximaal 3 keer toepassen, en alleen binnen je eerste 5 jaar als ondernemer. Je hoeft die 3 jaren niet aaneengesloten te nemen. Meer details vind je bij de Belastingdienst over de startersaftrek.
Hoeveel bedraagt de startersaftrek?
Voor 2026 gelden deze bedragen:
| Aftrekpost | Bedrag 2026 |
|---|---|
| Zelfstandigenaftrek | €1.200 |
| Startersaftrek | €2.123 |
| Samen | €3.323 |
Deze €3.323 haal je van je winst af vóór de mkb-winstvrijstelling. Daarna volgt nog de mkb-winstvrijstelling van 12,7% over wat overblijft. Zo bouw je stap voor stap je belastbare winst af.
Rekenvoorbeeld: wat levert het op?
Stel, Yousra start als hovenier en maakt €30.000 winst. Ze voldoet aan het urencriterium.
- Winst: €30.000
- Min zelfstandigenaftrek + startersaftrek: −€3.323 → €26.677
- Min mkb-winstvrijstelling (12,7%): −€3.388 → €23.289 belastbare winst
- Over dat bedrag betaalt ze inkomstenbelasting (in de eerste schijf 35,75%), verminderd met heffingskortingen.
Zonder de startersaftrek was haar belastbare winst ruim €1.850 hoger. Grofweg scheelt de startersaftrek haar in de eerste schijf zo'n €660 aan belasting. Wil je jouw eigen situatie doorrekenen? Gebruik de belastingpotje-calculator om te zien hoeveel je opzij moet zetten.
Startersaftrek en het urencriterium
De startersaftrek valt of staat met het urencriterium van 1.225 uur per jaar. Die uren tellen niet alleen je declarabele klussen: ook offertes maken, je administratie bijhouden, naar de groothandel rijden, cursussen volgen en acquisitie tellen mee. Voor starters geldt bovendien een aandachtspunt: startte je halverwege het jaar, dan moet je die 1.225 uur alsnog in dat kalenderjaar halen. Er geldt géén evenredige verlaging naar het aantal maanden dat je actief was.
Houd daarom vanaf dag één een urenadministratie bij: datum, aantal uren en een korte omschrijving. Bij een controle wil de Belastingdienst dat je aannemelijk maakt dat je de uren echt hebt gemaakt. Een losse schatting achteraf is niet genoeg. Zo stel je zowel je zelfstandigenaftrek als je startersaftrek veilig.
Let op: startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid
Er bestaat ook een aparte startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid. Die geldt voor ondernemers met een uitkering die een lager urencriterium (800 uur) hebben. Het bedrag en de voorwaarden verschillen. Val je hieronder? Check dan de exacte regels bij het Ondernemersplein of je boekhouder.
Hoe claim je de startersaftrek?
Je vraagt de startersaftrek aan via je aangifte inkomstenbelasting. Er is geen apart formulier: je vinkt aan dat je recht hebt op de zelfstandigenaftrek en op de startersaftrek. Zorg dat je je urenadministratie op orde hebt, want dat is je bewijs bij een controle. Zet ook al je aftrekposten voor zzp'ers op een rij, zodat je niets misloopt. Twijfel je in je eerste jaar als zzp'er hoeveel je moet reserveren? Reken het door en zet vast geld apart.
Veelgestelde vragen
Hoe vaak mag ik de startersaftrek gebruiken?
Maximaal 3 keer, en alleen binnen je eerste 5 jaar als ondernemer. Die jaren hoeven niet op elkaar te volgen.
Krijg ik de startersaftrek automatisch?
Nee. Je claimt hem in je aangifte inkomstenbelasting. Je moet zelf aangeven dat je aan de voorwaarden voldoet, inclusief het urencriterium.
Kan ik de startersaftrek krijgen zonder zelfstandigenaftrek?
Nee. De startersaftrek is een verhoging van de zelfstandigenaftrek. Zonder recht op de zelfstandigenaftrek krijg je hem niet.
Wat als mijn winst lager is dan de aftrek?
De zelfstandigenaftrek is beperkt tot je winst, maar starters mogen het niet-gebruikte deel meenemen naar latere jaren. Check je boekhouder of belastingdienst.nl voor jouw situatie.
Geldt er een ander urencriterium voor starters?
Het gewone urencriterium is 1.225 uur. Alleen bij de startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid geldt een lager criterium van 800 uur.