Margeregeling btw: btw over je winstmarge

Verkoop je tweedehands goederen die je zonder btw hebt ingekocht? Dan kun je de margeregeling gebruiken. Je rekent dan geen btw over de hele verkoopprijs, maar alleen over je winstmarge — het verschil tussen inkoop- en verkoopprijs. Koop je iets voor €500 en verkoop je het voor €800, dan betaal je 21% btw over €300, dus €52,07. Dat scheelt flink met btw over de volle €800. De regeling geldt voor gebruikte goederen, kunst en verzamelobjecten die je zonder btw inkoopt. Hieronder de voorwaarden, de berekening en de administratie.

Wat is de margeregeling?

De margeregeling is een btw-regeling voor handelaren in gebruikte goederen. Normaal draag je btw af over je hele verkoopprijs. Maar als je tweedehands spullen inkoopt van particulieren of andere partijen die geen btw rekenen, kun je die btw niet terugvragen. Zou je dan wél btw over de volle verkoopprijs afdragen, dan betaal je dubbel. De margeregeling lost dit op: je rekent btw alleen over je marge.

De regeling staat uitgelegd op ondernemersplein.nl en belastingdienst.nl. Het is een vorm van btw terugvragen en afdragen die specifiek is voor de tweedehandshandel.

Wanneer mag je de margeregeling gebruiken?

Je mag de margeregeling toepassen als aan deze voorwaarden is voldaan:

1. Je verkoopt gebruikte (tweedehands) goederen, kunst, antiek of verzamelobjecten.
2. Je hebt de goederen ingekocht zonder btw, bijvoorbeeld van een particulier, of van een andere handelaar die zelf de margeregeling toepaste.
3. Je bent btw-ondernemer en de goederen zijn bestemd voor de verkoop.

Koop je iets in mét btw (bijvoorbeeld nieuw van een groothandel), dan geldt de normale btw-regeling en trek je de voorbelasting gewoon af. De margeregeling is dus bedoeld voor de situatie waarin je géén btw kunt terugvragen op je inkoop.

Hoe bereken je de btw over de marge?

De marge is je verkoopprijs min je inkoopprijs. Over die marge reken je het geldende btw-tarief (meestal 21%). Let op: de marge is inclusief btw, dus je rekent de btw eruit.

In dit voorbeeld draag je €52,07 btw af in plaats van 21% over €800 (dat zou €138,84 zijn). Verkoop je met verlies? Dan is de marge negatief; je vult €0 in en betaalt geen btw. Wil je weten wat een klus je netto oplevert? Bereken je winst per klus altijd ná btw.

Individuele methode of globalisatiemethode?

Er zijn twee manieren om je marge te berekenen:

• Individuele methode: je berekent de btw per verkocht product. Handig bij weinig, duurdere spullen (zoals een enkele auto of antiek stuk).
• Globalisatiemethode: je berekent de btw over je totale marge per aangiftetijdvak (alle inkopen tegen alle verkopen). Een negatieve marge in een tijdvak mag je meenemen naar het volgende tijdvak.

Voor sommige goederen is de globalisatiemethode verplicht, waaronder kleding, vervoermiddelen, elektrische apparaten en meubels. Bij veel wisselende voorraad met kleine marges is deze methode vaak praktischer. Voor je btw-aangifte zelf helpt btw-aangifte voor zzp'ers je op weg.

Welke administratie moet je bijhouden?

Bij de margeregeling gelden extra administratieve eisen:

1. Houd margegoederen apart in je administratie, gescheiden van goederen onder de normale regeling.
2. Maak een inkoopverklaring bij inkopen van €500 of meer zonder btw, met naam en gegevens van de verkoper.
3. Vermeld geen btw op je verkoopfactuur. Zet in plaats daarvan een aanduiding als "bijzondere regeling – gebruikte goederen".
4. Bij de individuele methode: splits inkopen en verkopen per product in je boekhouding.
5. Bewaar alles 7 jaar (10 jaar bij onroerend); zie bonnetjes bewaren voor de Belastingdienst.

Op je factuur mag je dus géén btw apart vermelden — je klant kan die btw ook niet terugvragen. Meer over correcte facturen lees je bij factuur maken en eisen.

Let op bij inkoop met 9% btw

Sinds 1 januari 2025 geldt de aanvullende margeregeling niet meer voor kunst, antiek en verzamelvoorwerpen die je met 9% btw hebt ingekocht. Koop je zulke voorwerpen met btw in, dan gelden de normale btw-regels. Twijfel je welke regeling voor jouw goederen geldt? Check je boekhouder of belastingdienst.nl.

Veelgestelde vragen

Voor welke goederen geldt de margeregeling?

Voor gebruikte (tweedehands) goederen, kunst, antiek en verzamelvoorwerpen die je zonder btw hebt ingekocht, bijvoorbeeld van een particulier. Denk aan tweedehands auto's, kleding, meubels, elektronica en boeken. Koop je iets nieuw mét btw in, dan geldt de normale btw-regeling.

Moet ik btw op mijn factuur zetten bij de margeregeling?

Nee. Bij de margeregeling vermeld je géén btw apart op je verkoopfactuur. Je zet er een aanduiding op zoals "bijzondere regeling – gebruikte goederen". Je klant kan de btw dan ook niet als voorbelasting terugvragen.

Wat is het verschil tussen de individuele en de globalisatiemethode?

Bij de individuele methode bereken je de btw per verkocht product. Bij de globalisatiemethode bereken je de btw over je totale marge per aangiftetijdvak. Voor onder meer kleding, voertuigen, elektrische apparaten en meubels is de globalisatiemethode verplicht.

Wat als ik met verlies verkoop?

Verkoop je een margegoed voor minder dan je inkoopprijs, dan is de marge negatief. Je draagt over die verkoop geen btw af en vult €0 in. Bij de globalisatiemethode mag je een negatieve marge verrekenen met positieve marges in hetzelfde of volgende tijdvak.

Moet ik een inkoopverklaring maken?

Ja, bij inkopen van €500 of meer zonder btw maak je een inkoopverklaring met de gegevens van de verkoper. Houd margegoederen apart in je administratie en bewaar alles minimaal 7 jaar, zodat je de regeling kunt onderbouwen.