Sum-ITBtw verleggen betekent dat niet jij, maar je klant de btw aangeeft en afdraagt aan de Belastingdienst. Jij zet op je factuur geen btw-bedrag, maar de tekst "btw verlegd". Dit gebeurt vooral in de bouw (onderaanneming) en bij zakendoen met btw-plichtige klanten in andere EU-landen. Je klant berekent de btw zelf en trekt die in dezelfde aangifte weer af. Voor jou betekent het: geen btw op je factuur, maar je omzet wél apart aangeven in je btw-aangifte. Hieronder lees je precies wanneer en hoe.
Wanneer moet je de btw verleggen?
De verleggingsregeling geldt niet altijd. Voor zzp'ers zijn dit de meest voorkomende situaties:
- Onderaanneming in de bouw. Werk je als onderaannemer voor een hoofdaannemer aan een werk van stoffelijke aard (bouw, montage, schoonmaak van het werk)? Dan verleg je de btw naar de hoofdaannemer.
- Uitlenen van personeel in de bouw. Leen je vakmensen uit aan een aannemer? Ook dan geldt vaak verlegging.
- Diensten aan btw-plichtige klanten in de EU. Lever je een dienst aan een ondernemer in een ander EU-land, dan verleg je de btw naar die klant. Zie btw en factureren aan buitenlandse klanten.
- Bepaalde goederen, zoals mobiele telefoons en computerchips boven een grensbedrag, en afval en oude metalen.
Verkoop je gewoon aan een particulier of een niet-btw-plichtige klant in Nederland? Dan verleg je niet, maar reken je gewoon 21% of 9%. Meer over de tarieven in de bouw lees je in btw voor vakmensen.
Hoe zet je "btw verlegd" op je factuur?
Bij een verlegde factuur laat je het btw-bedrag weg, maar je factuur moet wél compleet zijn. Zet er in elk geval op:
- De tekst "btw verlegd".
- Het btw-identificatienummer van je klant (bij bouw: de hoofdaannemer; bij EU: de buitenlandse ondernemer).
- Je eigen bedragen exclusief btw.
- Alle standaard factuurgegevens (datum, factuurnummer, omschrijving, je eigen KVK- en btw-nummer).
De algemene factuureisen staan in factuur maken: eisen. Een factuur moet je uiterlijk versturen op de 15e dag van de maand ná de levering.
Voorbeeld
Stukadoor Sanne werkt als onderaannemer voor hoofdaannemer Bouwbedrijf De Vries aan een nieuwbouwproject. Haar werk kost €4.000. Normaal zou ze €4.000 + 21% btw = €4.840 factureren. Nu verlegt ze de btw:
| Regel | Bedrag |
|---|---|
| Stucwerk | €4.000 |
| Btw | verlegd |
| Totaal | €4.000 |
De Vries geeft de €840 btw (21% van €4.000) zelf aan in zijn aangifte en trekt hetzelfde bedrag als voorbelasting weer af. Per saldo betaalt hij niets extra, maar de btw is wél netjes verantwoord.
Wat betekent verleggen voor je btw-aangifte?
Je hebt geen btw ontvangen, maar je moet de omzet toch melden. In je btw-aangifte geef je je omzet aan bij de rubriek voor binnenlandse leveringen/diensten waarbij de btw naar je afnemer is verlegd (rubriek 1e). Je draagt hierover zelf geen btw af — dat doet je klant.
De btw op je eigen zakelijke inkopen (materiaal, gereedschap) mag je gewoon als voorbelasting terugvragen. Zo raak je die niet kwijt. Meer daarover in btw terugvragen (voorbelasting).
Let op: verleggen in de bouw hangt samen met ketenaansprakelijkheid. De hoofdaannemer kan aansprakelijk zijn voor loonheffingen in de keten — een aparte regeling dan de btw-verlegging. De officiële uitleg over de verleggingsregeling vind je op belastingdienst.nl en op ondernemersplein.nl.
Veelgemaakte fouten bij verleggen
De verleggingsregeling is niet ingewikkeld, maar er gaan een paar dingen vaak mis. Voorkom deze:
- Toch btw rekenen. Zet je per ongeluk 21% op een verlegde factuur, dan klopt je aangifte niet en betaalt je klant te veel. Corrigeer dat met een creditfactuur.
- Verleggen terwijl het niet mag. Werk je rechtstreeks voor een particulier, dan geldt géén verlegging. Dan reken je gewoon btw.
- Verkeerde rubriek in de aangifte. Binnenlandse verlegging (bouw) hoort in rubriek 1e, EU-diensten in rubriek 3b plus een opgaaf ICP. Haal die niet door elkaar.
- Btw-nummer van de klant vergeten. Bij een verlegde factuur is het btw-identificatienummer van je klant verplicht. Zonder dat nummer is je factuur niet compleet.
Merk je later dat je een fout maakte? Kleine correcties (tot €1.000 btw) mag je in je eerstvolgende aangifte meenemen. Bij grotere bedragen doe je een aparte suppletie. Zie btw-aangifte doen.
Veelgestelde vragen
Wat betekent "btw verlegd" op een factuur?
Het betekent dat jij geen btw in rekening brengt, maar dat je klant de btw zelf aangeeft en afdraagt. Jij noteert alleen bedragen exclusief btw plus de tekst "btw verlegd" en het btw-nummer van je klant.
Moet ik als onderaannemer altijd de btw verleggen?
Alleen bij werk van stoffelijke aard voor een hoofdaannemer (of bij het uitlenen van personeel in de bouw). Werk je rechtstreeks voor een particulier, dan reken je gewoon btw. Twijfel je? Check je boekhouder of belastingdienst.nl.
Mag ik mijn eigen inkoop-btw nog terugvragen?
Ja. Ook als je omzet verlegd is, mag je de btw op je zakelijke inkopen als voorbelasting terugvragen in je aangifte. Die btw raak je dus niet kwijt.
Krijg ik minder geld doordat ik de btw verleg?
Nee. Je factureert alleen het bedrag exclusief btw. De btw die je normaal zou innen en weer afdragen, verloopt nu via je klant. Onder de streep verandert er niets aan wat je overhoudt.