Werk uitbesteden aan een andere zzp'er: zo doe je het veilig

Huur je als zzp'er een andere zzp'er in, dan word jij opdrachtgever. Dat betekent: de Wet DBA geldt ook voor jou, en bij schijnzelfstandigheid kan de naheffing bij jóú terechtkomen. Veilig uitbesteden doe je zo: spreek een concreet resultaat af, laat de ander echt als ondernemer werken, zet alle afspraken op papier en gebruik eventueel een goedgekeurde modelovereenkomst (bruikbaar t/m 31 december 2029). Werk je in de bouw met onderaanneming? Dan wordt de btw meestal verlegd.

Klinkt als veel, maar het is in een middag geregeld. We lopen alles langs.

Wat verandert er als jij iemand inhuurt?

Als zzp'er ben je gewend aan de rol van opdrachtnemer. Zodra je werk uitbesteedt, zit je opeens aan de andere kant van de tafel. En daar liggen de risico's van de Wet DBA: sinds 1 januari 2025 handhaaft de Belastingdienst weer op schijnzelfstandigheid.

Werkt jouw ingehuurde kracht feitelijk als werknemer van jou? Dan kan de Belastingdienst bij jou loonheffingen naheffen, maximaal terug tot 1 januari 2025. In 2026 legt de fiscus geen verzuimboetes op, maar vergrijpboetes bij opzet of grove schuld kunnen wél. "Ik ben zelf maar een zzp'er" is geen excuus — de regels maken geen onderscheid tussen een concern en een eenmanszaak.

Stel: Karim is installateur. Hij heeft drie weken te veel werk en huurt Joost in. Joost werkt met eigen bus en eigen gereedschap, stuurt een factuur per klus en werkt ook voor anderen. Prima geregeld. Zou Joost maandenlang fulltime meedraaien, alleen voor Karim, op Karims planning en met Karims materiaal? Dan begint het op loondienst te lijken.

Hoe voorkom je dat de Belastingdienst het als loondienst ziet?

De Belastingdienst kijkt naar hoe er feitelijk gewerkt wordt: gezag, inbedding in jouw "organisatie" en het ondernemerschap van de ander. Zo houd je het gezond:

Twijfel je? Doorloop samen de vragen op belastingdienst.nl over het beoordelen van je arbeidsrelatie. Kost een half uur en voorkomt gedoe.

Wat leg je op papier vast?

Mondelinge afspraken zijn afspraken, maar bij een geschil of controle heb je er weinig aan. Zet dit minimaal op papier:

1. Het resultaat. Wat is af, wanneer, en waaraan moet het voldoen?
2. De prijs. Vaste projectprijs of uurtarief, en wat er bij meerwerk gebeurt.
3. Wie wat levert. Materiaal, gereedschap, tekeningen, toegang tot de klus.
4. Planning en oplevering. Inclusief wat er gebeurt bij uitloop.
5. Aansprakelijkheid en verzekering. Wie draait op voor schade of fouten? Vraag naar een bedrijfsaansprakelijkheidsverzekering.
6. Vervanging. Mag de ander een vervanger sturen? (Dat mogen is juist een plus voor zelfstandigheid.)
7. Betaaltermijn. Standaard 30 dagen; zo voorkom je discussie achteraf.

Eén A4 met deze punten, door beiden ondertekend of per mail bevestigd, is al goud waard. Wil je meer zekerheid over de arbeidsrelatie, gebruik dan een modelovereenkomst van de Belastingdienst.

Is een modelovereenkomst nog zinvol in 2026?

Ja, met twee kanttekeningen. De Belastingdienst beoordeelt sinds 6 september 2024 geen nieuwe modelovereenkomsten meer. Maar de al goedgekeurde modelovereenkomsten blijven bruikbaar t/m 31 december 2029.

De grote maar: een modelovereenkomst beschermt alleen als jullie ook écht zo werken als erin staat. Staat er "opdrachtnemer bepaalt zelf zijn werkwijze" terwijl jij in de praktijk dagelijks aanstuurt, dan is het papier waardeloos. De praktijk wint altijd.

Hoe zit het met btw bij onderaanneming in de bouw?

Besteed je in de bouw fysiek werk uit aan een onderaannemer (onderaanneming), dan geldt meestal de verleggingsregeling: de onderaannemer brengt géén btw in rekening, maar verlegt die naar jou.

Concreet voor de factuur van je onderaannemer: geen btw-bedrag, wél de vermelding "btw verlegd" en jouw btw-id. Jij geeft die verlegde btw aan in je eigen btw-aangifte en trekt hem (bij normaal zakelijk gebruik) in dezelfde aangifte weer af. Per saldo betaal je dan niets extra, maar het moet wel kloppen in de administratie. Check de volledige factuureisen voordat je de eerste factuur accepteert.

Huur je onderaannemers mét personeel in? Lees dan ook over ketenaansprakelijkheid in de bouw — als hoofdaannemer kun je aansprakelijk zijn voor hun loonheffingen.

Loont uitbesteden eigenlijk wel?

Reken het even door. Betaal je Joost € 45 per uur terwijl jij de klus voor € 62 per uur hebt verkocht, dan blijft er marge over — maar alleen als de overdracht soepel loopt en je niet alles moet nalopen. Hou per klus bij wat erin gaat en wat eruit komt; zo zie je meteen welke klussen echt winst opleveren. En schuif je een klus liever helemaal door zonder er tussen te zitten? Dat kan ook — lees hoe je een opdracht doorgeeft aan een collega.

Twijfel over jouw situatie? Overleg met je boekhouder of check belastingdienst.nl.

Veelgestelde vragen

Geldt de Wet DBA ook als ik zelf zzp'er ben en iemand inhuur?

Ja. Zodra jij werk uitbesteedt, ben jij opdrachtgever. Blijkt de ingehuurde zzp'er feitelijk bij jou in loondienst, dan kan de Belastingdienst bij jou loonheffingen naheffen, maximaal terug tot 1 januari 2025.

Moet ik een modelovereenkomst gebruiken?

Het hoeft niet, het mag. Goedgekeurde modelovereenkomsten zijn bruikbaar t/m 31 december 2029; nieuwe worden sinds 6 september 2024 niet meer beoordeeld. Ze bieden alleen houvast als jullie in de praktijk ook echt volgens de overeenkomst werken.

Wanneer moet de btw verlegd worden?

Bij onderaanneming van fysiek werk in de bouw brengt de onderaannemer geen btw in rekening, maar verlegt die naar de hoofdaannemer. Op de factuur staat "btw verlegd" plus het btw-id van de hoofdaannemer. Twijfel je of jouw klus eronder valt? Check belastingdienst.nl.

Wie is aansprakelijk als de ingehuurde zzp'er een fout maakt?

Richting jouw klant ben jij als hoofdaannemer meestal het aanspreekpunt. Leg daarom vooraf schriftelijk vast wie aansprakelijk is voor fouten en schade, en vraag of je onderaannemer een bedrijfsaansprakelijkheidsverzekering heeft.