Sum-ITEen naheffing krijg je als je te weinig btw hebt betaald of je aangifte te laat indiende. De Belastingdienst stuurt dan een naheffingsaanslag met het bedrag dat je alsnog moet betalen, meestal met een boete erbij. Bij btw is de betaalverzuimboete 3% van het bedrag (minimaal €50) en de aangifteverzuimboete €82. Betaal op tijd of maak binnen 6 weken bezwaar als je het er niet mee eens bent. Bij inkomstenbelasting heet het een navorderingsaanslag en komt er vaak belastingrente bij (in 2026 5%). Hieronder lees je waarom je een naheffing krijgt, wat je doet en hoe je het voorkomt.
Waarom krijg ik een naheffing of boete?
De Belastingdienst legt een naheffing op als er te weinig belasting is betaald. De meest voorkomende oorzaken:
- Je hebt je btw-aangifte niet of te laat gedaan.
- Je hebt de btw wel aangegeven, maar niet (op tijd) betaald.
- Je hebt een fout gemaakt in de aangifte, bijvoorbeeld te veel voorbelasting geclaimd.
- Er is een verschil tussen je aangiften en je jaarcijfers.
Ook bij €0 omzet moet je btw-aangifte doen. Doe je dat niet, dan schat de Belastingdienst je omzet en volgt een naheffing met boete.
Welke boetes bestaan er?
| Type verzuim | Boete 2026 |
|---|---|
| Btw-aangifte niet of te laat (aangifteverzuim) | €82 (na coulanceperiode) |
| Btw niet of te laat betaald (betaalverzuim) | 3% van het bedrag, minimaal €50 |
| Opzet of grove schuld (vergrijpboete) | Percentage van de belasting, kan oplopen tot 100% |
De aangifteverzuim- en betaalverzuimboetes zijn "verzuimboetes": die krijg je ook zonder opzet. Een vergrijpboete is zwaarder en geldt bij bewust of ernstig nalatig handelen. De actuele boetebedragen staan bij de Belastingdienst over boetes.
Wat is het verschil met belastingrente?
Bij de inkomstenbelasting komt er naast een eventuele boete ook belastingrente bij als je te laat of te weinig betaalt. In 2026 is de belastingrente voor de inkomstenbelasting 5%. Die rente loopt op vanaf 1 juli na het belastingjaar. Doe je vóór 1 mei aangifte, dan voorkom je die rente meestal helemaal. Bij btw geldt geen aparte belastingrente, maar wel invorderingsrente als je een aanslag te laat betaalt.
Hoe maak ik bezwaar tegen een naheffing?
Ben je het niet eens met de aanslag of de boete? Dan kun je bezwaar maken. Zo doe je dat:
- Lees de aanslag goed. Boven staat de reden en de bezwaartermijn.
- Reageer binnen 6 weken na de datum op de aanslag.
- Onderbouw je bezwaar met stukken: facturen, bonnen, je administratie.
- Dien in via Mijn Belastingdienst Zakelijk of per brief.
- Betaal ondertussen of vraag uitstel van betaling aan, anders loopt de invordering door.
Krijg je gelijk, dan wordt de aanslag verlaagd of de boete geschrapt. Twijfel je over je kansen? Overleg met je boekhouder of check de stappen op ondernemersplein.kvk.nl.
Wat gebeurt er als je niet reageert?
Negeer je een naheffingsaanslag, dan loopt het proces gewoon door. Eerst krijg je een aanmaning, daarna een dwangbevel, en uiteindelijk kan de deurwaarder komen. Bij elke stap komen er kosten en invorderingsrente bij, dus het bedrag groeit. Kun je niet in één keer betalen? Vraag dan op tijd een betalingsregeling aan bij de Belastingdienst. Voor ondernemers gelden strengere voorwaarden dan voor particulieren, maar een regeling is vaak mogelijk als je zelf contact opneemt vóór de vervaldatum.
Zit je echt klem, wacht dan niet af. Hoe eerder je belt, hoe meer ruimte er is voor een oplossing. Blijf ondertussen je nieuwe aangiften wél op tijd doen en betalen: een openstaande naheffing plus een nieuw verzuim stapelt boetes op elkaar.
Hoe voorkom je naheffingen en boetes?
- Zet je btw apart. Reserveer de btw die je ontvangt, zodat je bij de btw-aangifte altijd kunt betalen.
- Reserveer voor de inkomstenbelasting. Zet een deel van je winst opzij, zie belasting opzijzetten.
- Doe altijd aangifte, ook bij €0 omzet.
- Corrigeer fouten op tijd. Ontdek je een fout, dan kan een btw-suppletie je een boete besparen.
- Vraag een voorlopige aanslag aan. Met een voorlopige aanslag betaal je gespreid en voorkom je een grote naheffing én rente.
Zet de kwartaaldeadlines vast in je agenda: 30 april, 31 juli, 31 oktober en 31 januari.
Veelgestelde vragen
Hoeveel is de boete voor een te late btw-aangifte?
In 2026 is de aangifteverzuimboete €82, na een coulanceperiode. Betaal je de btw niet of te laat, dan komt daar een betaalverzuimboete van 3% (minimaal €50) bovenop.
Binnen hoeveel tijd moet ik bezwaar maken?
Binnen 6 weken na de dagtekening op de aanslag. Reageer je later, dan is je bezwaar meestal niet meer ontvankelijk.
Wat is het verschil tussen naheffing en navordering?
Een naheffingsaanslag gaat over aangiftebelastingen zoals btw. Een navorderingsaanslag gaat over de inkomstenbelasting, als achteraf blijkt dat je te weinig hebt betaald.
Moet ik betalen terwijl mijn bezwaar loopt?
Ja, tenzij je uitstel van betaling aanvraagt. Doe je dat niet, dan loopt de invordering en de invorderingsrente gewoon door.
Hoe voorkom ik belastingrente?
Doe je aangifte inkomstenbelasting vóór 1 mei of vraag op tijd een voorlopige aanslag aan. Dan betaal je in het jaar zelf en voorkom je de rente van 5%.