Sum-ITDe kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) is een extra aftrekpost voor zzp'ers die in een jaar voor meer dan €2.900 in bedrijfsmiddelen investeren. Je mag dan een percentage van je investering extra van je winst aftrekken, bovenop de gewone afschrijving. In 2026 is de aftrek 28% van je investering bij bedragen tussen €2.901 en €71.683. Zo betaal je minder inkomstenbelasting in het jaar dat je investeert. Er zijn wel voorwaarden: het bedrijfsmiddel moet minstens €450 kosten en niet alles telt mee. Hieronder zie je de bedragen, de voorwaarden en hoe je de aftrek claimt.
Hoeveel KIA krijg je in 2026?
De KIA werkt met schijven. Hoe meer je in een jaar investeert, hoe anders de aftrek uitpakt. Dit zijn de bedragen voor 2026:
| Totale investering in 2026 | Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek |
|---|---|
| Tot €2.900 | Geen aftrek |
| €2.901 – €71.683 | 28% van het investeringsbedrag |
| €71.684 – €132.746 | Vast bedrag van €20.072 |
| €132.747 – €398.236 | €20.072 min 7,56% van het deel boven €132.746 |
| Meer dan €398.236 | Geen aftrek |
Voor de meeste zzp'ers valt de investering in de eerste schijf: 28% aftrek. Investeer je bijvoorbeeld €6.000 in gereedschap en een laptop, dan mag je 28% × €6.000 = €1.680 extra van je winst aftrekken.
Wat levert de KIA je op?
De KIA verlaagt je belastbare winst, dus je voordeel hangt af van je belastingtarief. Reken je met het tarief van de eerste schijf (35,75%):
| Investering | KIA (28%) | Belastingvoordeel (± 35,75%) |
|---|---|---|
| €3.000 | €840 | ± €300 |
| €6.000 | €1.680 | ± €600 |
| €10.000 | €2.800 | ± €1.001 |
Let op: dit voordeel komt bovenop de gewone afschrijving. De KIA is dus echt een extra aftrek, geen vervanging. Meer over aftrekposten in het algemeen vind je in aftrekposten voor zzp'ers, en hoe je winst na aftrek uitpakt in de mkb-winstvrijstelling en je nettowinst.
Aan welke voorwaarden moet je voldoen?
Niet elke aankoop telt mee. De belangrijkste regels:
- Minimaal €450 per bedrijfsmiddel. Kleinere aankopen zijn direct kosten en tellen niet mee voor de KIA.
- Minimaal €2.901 totaal in het jaar. Blijf je daaronder, dan is er geen KIA.
- Zakelijk gebruik. Het bedrijfsmiddel moet je (grotendeels) zakelijk gebruiken.
- Bepaalde investeringen zijn uitgesloten. Denk aan personenauto's die niet (bijna) volledig elektrisch zijn, woonhuizen, grond, en goederen bestemd voor verhuur.
Twijfel je of jouw investering meetelt? De volledige lijst met uitgesloten bedrijfsmiddelen staat op belastingdienst.nl en op ondernemersplein.nl. Voor een auto helpt ook auto zakelijk of privé.
Hoe claim je de KIA?
De KIA vul je in bij je aangifte inkomstenbelasting, in de winstaangifte. Je hoeft niets vooraf aan te vragen. Doe dit:
- Tel al je kwalificerende investeringen van het jaar bij elkaar op.
- Kijk in de tabel welke schijf van toepassing is en bereken het aftrekbedrag.
- Vul het bedrag in bij de investeringsaftrek in je aangifte.
- Bewaar de facturen van je investeringen in je administratie.
Verkoop je binnen 5 jaar een bedrijfsmiddel waarvoor je KIA kreeg? Dan kan een deel via de desinvesteringsbijtelling terug de winst in. Houd dat in de gaten. Bewaar al je bonnen en facturen minstens 7 jaar, zodat je de aftrek kunt onderbouwen.
Slim omgaan met het moment van investeren
Omdat de KIA per kalenderjaar naar je totale investering kijkt, kan timing een verschil maken. Een paar praktische punten:
- Blijf je net onder €2.900? Dan mis je de hele aftrek. Overweeg je toch een investering te doen die je begin volgend jaar had gepland, dan kun je die soms naar voren halen om samen boven de grens uit te komen.
- Investeer je in één jaar heel veel? Boven €71.683 geldt geen 28% meer, maar een vast bedrag. Soms is het gunstiger een grote investering over twee jaren te spreiden — maar laat dat alleen leiden door je bedrijfsbelang, niet alleen door de aftrek.
- Let op het jaar van ingebruikname. De aftrek geldt in principe in het jaar dat je de verplichting aangaat. Betaal je pas later, dan gelden aanvullende regels. Check dat bij twijfel.
De KIA gaat goed samen met andere ondernemersvoordelen zoals de zelfstandigenaftrek en de mkb-winstvrijstelling. Ze stapelen: eerst je gewone aftrekposten, dan de KIA, en over wat overblijft de mkb-winstvrijstelling van 12,7%.
Veelgestelde vragen
Vanaf welk bedrag krijg ik KIA?
Je krijgt KIA als je in een jaar voor meer dan €2.900 in bedrijfsmiddelen investeert. Elk afzonderlijk bedrijfsmiddel moet minstens €450 kosten om mee te tellen.
Hoeveel is de KIA in 2026?
Voor investeringen tussen €2.901 en €71.683 is de aftrek 28% van het investeringsbedrag. Daarboven geldt een vast bedrag van €20.072, dat vanaf €132.746 stapsgewijs wordt afgebouwd.
Telt een laptop of gereedschap mee voor de KIA?
Ja, als het bedrijfsmiddel minstens €450 kost en je het zakelijk gebruikt. Meerdere kleinere investeringen tel je bij elkaar op; samen moeten ze boven €2.900 uitkomen.
Kan ik KIA én afschrijving allebei toepassen?
Ja. De KIA is een extra aftrek bovenop de gewone afschrijving van het bedrijfsmiddel. Ze staan los van elkaar.
Wat gebeurt er als ik het bedrijfsmiddel snel weer verkoop?
Verkoop je binnen 5 jaar, dan kan de desinvesteringsbijtelling een deel van het voordeel terugdraaien. Twijfel je? Check je boekhouder of belastingdienst.nl.